第二次党代会以来,审计处紧紧围绕学校党委的决策部署和学校重大经济决策,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,创新机制,转变理念,突出重点,注重成效,充分发挥内部审计的“免疫系统”功能,为学校规范管理、完善内控、防范风险、提质增效发挥了积极作用。学校先后被山东省教育审计学会授予2019年度、2020年度全省教育审计先进集体荣誉称号。
立足监督,强化服务,财务审计成效显著
以经济责任审计和专项审计为基础,以绩效审计为导向,加强对重点领域、重点部门、重点专项资金的审计监督,依法独立行使审计监督权,大力推进审计监督全覆盖,进一步完善内部控制与风险管理体系,为推动学校治理体系完善提供建议。
经济责任审计。坚持任中审计与离任审计相结合,认真开展领导干部经济责任审计。审计中,重点从经费预算管理、重大经济决策、重点项目绩效、内部控制、落实有关党风廉政建设责任等方面开展工作,客观评价领导干部任职期间的职责履行情况,并准确界定责任,促进领导干部履职尽责、担当作为,推动被审计单位科学发展。注重与被审计对象及所在单位的沟通交流,宣传审计工作理念和国家相关政策,及时督促被审计单位落实审计意见和建议,完善制度,规范管理,确保审计发现的问题及时整改落实到位。学校第二次党代会以来,累计完成领导干部经济责任审计68项,审计总金额136810万元。
效益审计。2021年开展高水平应用型专业(群)专项资金预算绩效审计工作,努力推进审计转型,为今后学校强化专项资金绩效管理、提高资金使用效益蹚出新路子。完成后勤处所属实体中心2013至2015年、2016至2018年财务收支及经营效益审计工作。工作中,通过座谈、查看学生食堂现场并与学生交流、问卷调查、调研其他高校等方式,为学校摸清后勤实体经营状况、理顺经营管理体制、挖掘经营管理潜力等建言献策;完成鲁大驾校2016至2018年经营效益及目标完成情况审计,针对其管理体制、内部控制、会计核算等方面存在的问题,提出有建设性的审计建议。
专项审计。根据省教育厅部署要求,完成学校2017-2018债务情况审计,进一步摸清了学校家底,规范了银行贷款审批程序,规避了学校财务风险;2018年,完成学校内部控制建设情况专项审计,对审计发现的个别控制点设计不合理、执行不到位,个别管理制度不完善及执行不严格等问题,提出了合理化审计建议。2022年,完成校企合作办学及中外合作办学项目、学校与校外企业合作事项专项审计任务,提出审计建议8条,及时督促被审计单位做好审计发现问题整改工作,收回场地租金22.1万元,完成了第一学生餐厅装修及设备投资额审计定案等工作。
财务收支审计。完成2016年至2021年学校财务决算报表、工会经费收支及管理情况审计工作,完成学校2015至2020年党费收缴管理及使用审计工作,开展教育发展基金会2019至2021年6月运行管理情况审计工作,完成部分科研项目经费管理使用情况专项审计,审签结题科研项目256项,分析查找经费管理存在的问题,强化管理,堵塞漏洞,促进学校教育事业健康发展。
突出重点,把握关键,工程审计效益明显
充分利用社会审计中介机构,积极推进建设项目审计全过程、全覆盖。重点对工程立项、设计、工程量清单与控制价编制、招标、监理、施工过程隐蔽工程量的勘验、竣工等与造价管理有关的重要业务和关键节点进行了审计,使各项工程造价得以控制、管理得以规范、责任得以落实,工程审计质量得到进一步提升。
工程准备阶段审计。重点审查工程项目的决策情况、建设程序的规范情况;工程概预算、工程量清单及控制价的全面性、真实性、合理性;工程招投标及相关合同内容的完整性、合法性、有效性。累计完成基建及修建工程清单审核和招标控制价编制165项,总造价约15615万元,确保了学校各项工程招标工作的顺利进行。
工程施工阶段审计。在建设工程施工阶段,采取自主审计与委托审计相结合的模式,对建设工程进行跟踪审计。审计过程中,审计处从制度建设入手,依托社会审计机构的力量,规范工程项目审计工作流程,紧紧抓住材料质量价格、隐蔽工程签证、设计变更等环节,组织内审人员及社会审计机构积极配合项目主管部门,确保学校在建工程顺利完成。
工程竣工结算阶段审计。结算审计工作实行社会审计、学校内部审计与项目主管部门共同参与的三级复核制度,确保工程造价真实有效。审计重点是报告格式是否规范,数据之间勾稽关系是否正确,主要经济指标是否合理,计价方式及结算方式是否符合合同约定,重要的经济签证及设计变更是否规范有效,套用定额及取费标准是否准确,是否存在超预算情况等。累计完成工程项目结算审计185项,造价约27000万元,审减资金3616万元。
转变理念,注重成效,采购项目审计监督有力
重点对采购项目招标文件、信息公开等业务环节实施审计监督,加强制度约束和程序控制,确保了各项采购活动规范有序。招标文件审核重点关注项目预算、评分细则、合同条款等内容,确保采购活动公平公正。在合同审签工作中,重点审查合同的合理性、合法性和完整性,对合同的不合理条款及时提出审计意见,建议相关部门加以改正。累计审核招投标文件200多份,提出审计建议100余条。
精心组织,积极协调,省管领导干部经责审计进展顺利
2018年,审计处根据学校安排,作为省管领导干部经济责任审计校内牵头单位,敢于担当,全员参与,研究制定了《鲁东大学迎接审计工作方案》。审计期间,积极协调各职能部门,密切配合省审计厅审计组工作,材料准备齐全,问题解释合理,保证了经济责任审计工作顺利完成,较好地维护了学校的形象,参与人员的良好风貌得到了审计厅的高度评价。
2019年,为做好省管领导干部经济责任审计整改工作,审计处牵头制定了审计整改工作方案,将整改的任务、目标责任分解到每个单位,确保整改责任落地落实落细。整改期间,先后下达整改推进通知2次,下达整改督办通知书6份,梳理汇总各单位整改情况4次,向学校审计整改工作领导小组会议汇报整改工作情况4次,确保整改工作顺利推进。起草了《鲁东大学关于审计发现问题整改工作的报告》,提交学校常委会研究通过,并向省审计厅进行专门汇报,得到了省审计厅的认可。
2021年,根据省审计厅要求,审计处积极推动2018年审计发现问题的后续整改工作,及时召开专门工作会议,安排部署审计发现问题整改工作,做好整改催办督办工作,顺利完成了审计整改任务。
建章立制,规范管理,审计工作效能全面提升
注重审计制度建设,推进了审计工作规范化进程。先后制定了《鲁东大学建设项目全过程跟踪审计实施办法》《鲁东大学领导干部经济责任审计结果运用暂行办法》,进一步提升审计工作规范化、制度化、科学化水平。
加强审计队伍建设,提升了审计团队综合素质。高度重视审计人员业务能力提升,定期组织业务骨干参加国家会计学院、省教育审计学会等组织的各种培训,定期开展处内理论业务研讨,全面提高审计人员的理论业务水平;通过“以审代训”等方式,先后选派2名科长和1名新入职人员,参加省审计厅省管领导干部经济责任审计6项,进一步提高了审计人员的实战能力,他们的优异表现也得到项目组领导的高度认可与表扬。加强思想政治教育,利用“三会一课”等形式,深入学习贯彻中央、省委和主管部门的政策法规,牢固树立以教学科研为中心的服务理念,努力建设一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍,为学校实现“十四五”高质量发展贡献审计力量。